Rechtsdatenbank
Welche Fragen Arbeitgeber auch zum Thema Sozialversicherungsrecht bewegen: Die Rechtsdatenbank der AOK liefert die Antworten – einfach, fundiert und topaktuell.
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Ziff. A.X.2.3. RS 2019/12
Ziff. A.X.2.3. RS 2019/12, Beitragserstattung bei Beginn oder Ende des Arbeitsentgelts oder der Rente im laufenden Kalenderjahr
Auch in den Fällen, in denen Rente und Arbeitsentgelt im Laufe des Kalenderjahres beginnen oder enden, ist zunächst die laufende Überzahlung durch Abgleich der für den Entgeltabrechnungszeitraum maßgeblichen Beitragsbemessungsgrenze mit dem laufenden Arbeitsentgelt und der auf diesen Zeitraum entfallenden Rente zu ermitteln. Alsdann muss die Überzahlung aufgrund des einmalig gezahlten Arbeitsentgelts durch Abgleich der für das einmalig gezahlte Arbeitsentgelt zu bildenden anteiligen Jahresbeitragsbemessungsgrenze mit dem beitragspflichtigen Arbeitsentgelt (einschließlich des beitragspflichtigen Teils der in diesem Zeitraum bezogenen "beitragspflichtigen" Rente) festgestellt werden.
Beispiel 1:
| Eine Rentnerin hat im Jahr 2020 monatlich folgende Einkünfte: | |
| Arbeitsentgelt | 4 300 EUR |
| Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt im November | 2 800 EUR |
| Witwenrente ab 1. 7. 2020 monatlich | 700 EUR |
| a) monatliche "Überzahlung" | |
| Arbeitsentgelt | 4 300 EUR |
| Witwenrente | + 700 EUR |
| insgesamt | 5 000 EUR |
| monatliche Beitragsbemessungsgrenze | - 4 687,50 EUR |
| Differenz | 312,50 EUR |
Die auf 312,50 EUR entfallenden (vom Mitglied monatlich getragenen) Beiträge aus der Rente sind auf Antrag zu erstatten (für Juli bis Dezember). Gleichzeitig hat an den Rentenversicherungsträger eine Erstattung der von ihm aus 312,50 EUR getragenen Beitragsanteile zur Krankenversicherung zu erfolgen.
| b) "Überzahlung" aufgrund des einmalig gezahlten Arbeitsentgelts | |
| Laufendes Arbeitsentgelt bis November (4 300 EUR x 11) | 47 300 EUR |
| Einmalig gezahltes beitragspflichtiges Arbeitsentgelt | + 2 800 EUR |
| insgesamt | 50 100 EUR |
| "Beitragspflichtiger" Teil der Rente Juli bis November (387,50 EUR x 5) | + 1 937,50 EUR |
| insgesamt | 52 037,50 EUR |
| Anteilige Jahresbeitragsbemessungsgrenze bis November (330 SV-Tage) | - 51 562,50 EUR |
| Differenz | 475 EUR |
Neben der aufgrund des laufenden Arbeitsentgelts aus der Rente vorzunehmenden Erstattung (Juli bis November 5 x 312,50 EUR = 1 562,50 EUR) können aufgrund des einmalig gezahlten beitragspflichtigen Arbeitsentgelts die aus 475 EUR vom Mitglied aus der Rente getragenen Beiträge (insgesamt also aus 2 037,50 EUR) erstattet werden. Selbiges gilt für die an den Rentenversicherungsträger vorzunehmende Erstattung der von dort getragenen Beitragsanteile zur Krankenversicherung.
Beispiel 2:
| Ein Rentner hat im Jahr 2020 monatlich folgende Einkünfte: | ||
| Lfd. Arbeitsentgelt | 1. 1. bis 31. 1. 2020 (30 SV-Tage) | 3 800 EUR |
| Lfd. Arbeitsentgelt | 1. 2. bis 28. 2. 2020 (30 SV-Tage) | 3 700 EUR |
| Lfd. Arbeitsentgelt | 1. 3. bis 5. 3. 2020 (5 SV-Tage) | 620 EUR |
| Beitragsfreiheit | 6. 3. bis 7. 4. 2020 | |
| Lfd. Arbeitsentgelt | 8. 4. bis 30. 4. 2020 (23 SV-Tage) | 3 000 EUR |
| Lfd. Arbeitsentgelt | 1. 5. bis 31. 5. 2020 (30 SV-Tage) | 3 800 EUR |
| Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt im Mai 2020 | 1 000 EUR | |
| Insgesamt (118 SV-Tage) | 15 920 EUR | |
| Monatliche Rente | 1 050 EUR | |
a) Monatliche "Überzahlung"
| Januar | Februar | März (5 SV-Tage) | April (23 SV-Tage) | Mai | |
| Arbeitsentgelt | 3 800 EUR | 3 700 EUR | 620 EUR | 3 000 EUR | 3 800 EUR |
| Rente 1 | 1 050 EUR | 1 050 EUR | 175 EUR | 805 EUR | 1 050 EUR |
| insgesamt | 4 850 EUR | 4 750 EUR | 795 EUR | 3 805 EUR | 4 850 EUR |
| BBG | 4 687,50 EUR | 4 687,50 EUR | 781,25 EUR | 3 593,75 EUR | 4 687,50 EUR |
| Differenz | 162,50 EUR | 62,50 EUR | 13,75 EUR | 211,25 EUR | 162,50 EUR |
| insgesamt: | 612,50 EUR | ||||
| danach noch "beitragspflichtiger" Teil der Rente 1 | 887,50 EUR | 987,50 EUR | 181,25 EUR | 593,75 EUR | 887,50 EUR |
| insgesamt: | 3 517,50 EUR |
1 bzw. Anteil der Rente, der auf die SV-Tage entfällt (Monate März und April). Die tatsächlich gewährte Rente beträgt durchgehend ungekürzt 1 050 EUR monatlich.
Die auf 612,50 EUR entfallenden vom Mitglied getragenen Beiträge aus der Rente für die Monate Januar bis Mai 2020 können erstattet werden. Daneben ist der Beitragsanteil des Rentenversicherungsträgers für die Monate Januar bis Mai 2020 an diesen zu erstatten.
b) "Überzahlung" aufgrund des einmalig gezahlten Arbeitsentgelts
| Laufendes Arbeitsentgelt bis Mai | 14 920 EUR |
| Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt | + 1 000 EUR |
| insgesamt | 15 920 EUR |
| "Beitragspflichtiger" Teil der Rente 1. 1. bis 5. 3. und 8. 4. bis 31. 5. | + 3 517,50 EUR |
| insgesamt | 19 437,50 EUR |
| Anteilige Jahresbeitragsbemessungsgrenze (118 SV-Tage) | - 18 437,50 EUR |
| Differenz | 1 000 EUR |
Neben der aufgrund des laufenden Arbeitsentgelts aus der Rente vorzunehmenden Erstattung (Januar bis Mai = aus 612,50 EUR) können aufgrund des einmalig gezahlten Arbeitsentgelts die aus 1 000 EUR vom Mitglied aus der Rente getragenen Beiträge (insgesamt aus 1 612,50 EUR) erstattet werden. Dies gilt auch für den an den Rentenversicherungsträger zu erstattenden Beitragsanteil zur Krankenversicherung.
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