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Guten Tag,
ein Mitarbeiter erbringt Überstunden während der Nachtzeit.
Diese Überstunden sollen ihm ausgezahlt werden.
Der Mitarbeiter erhält grundsätzlich für getätigte Nachtarbeit den gesetzlich vorgeschriebenen Nachtzuschlag steuer- und sv-frei (es besteht kein Tarifvertrag und keine Betriebsvereinbarung bezüglich Nachtarbeit).
Ist auf die Überstunden der gesetzliche vorgeschriebene Nachtzuschlag steuer- und sv-frei auch zu zahlen?
Freundiche Grüße
Titel: Überstunden Nachtarbeit
Sehr geehrter Fragesteller,
wir dürfen nachfolgend Ihre Frage aus lohnsteuerlicher Sicht beantworten und für die arbeits-sowie SV-rechtlichen Aspekte auf die Fachexperten Arbeitsrecht und Sozialversicherung verweisen:
Bei Auszahlung von Arbeitslohn für Überstunden, die während der Nachtzeit erbracht wurden, können Zuschläge bis zu 25 % lohn-(und einkommens-)steuerfrei gezahlt werden.
Wurde die Nachtarbeit vor 00:00 Uhr begonnen, kann die Arbeitszeit zwischen 00:00 Uhr und 04:00 Uhr mit steuerfreien Zuschlägen von bis zu 40 % versehen werden.
Noch höhere steuerfreie Zuschläge sind möglich bei Nachtarbeit am Sonntag (bis 50 % des Grundlohns), an gesetzlichen Feiertagen und am 31.12. (bis 125 % des Grundlohns) sowie am Heiligabend ab 14:00 Uhr sowie am 25. und 26.12. und 01.05. (bis 150 % des Grundlohns).
Mit freundlichen Grüßen
Ihr Fachexperte Steuerrecht
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